第五章 會(huì)計(jì)賬簿
第四節(jié) 對(duì) 賬
對(duì)賬是對(duì)賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)。
目的：一方面檢查會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量并予以考核，另一方面也是保證賬簿記錄的正確性及財(cái)產(chǎn)物資的安全完整性，為編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供可靠的資料。
內(nèi)容一般包括：
一、賬證核對(duì)
賬證核對(duì)：是指核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。
賬證核對(duì)一般是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行，每月終了，如果發(fā)現(xiàn)賬賬不符時(shí)，應(yīng)進(jìn)行賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的核對(duì)，以確保賬證相符。
二、賬賬核對(duì)
賬賬核對(duì)：不同會(huì)計(jì)賬簿之間
包括：
（一)總分類(lèi)賬簿有關(guān)賬戶的余額核對(duì)
方法：編制“試算平衡表”
包括總分類(lèi)賬戶本期借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)與貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)相等；
總分類(lèi)賬戶借方余額合計(jì)數(shù)與貸方余額合計(jì)數(shù)相等。
（二)總分類(lèi)賬簿與所屬明細(xì)分類(lèi)賬簿核對(duì)
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方法：編制“總分類(lèi)賬戶與明細(xì)分類(lèi)賬戶本期發(fā)生額及余額對(duì)照表”
（三)總分類(lèi)賬簿與序時(shí)賬簿核對(duì)
即將現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬與現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬核對(duì)相符。
（四)明細(xì)分類(lèi)賬簿之間的核對(duì)
即將會(huì)計(jì)部門(mén)的各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門(mén)的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬核對(duì)相符。
三、賬實(shí)核對(duì)
賬實(shí)核對(duì)：各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數(shù)額之間
1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額是否相符；
2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額是否相符；
3.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額是否相符；
4.有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄是否相符。
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【例題】（判斷)：賬證核對(duì)是指核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。（ )
『正確答案』√
【例題】（多選)：以下內(nèi)容中，屬于對(duì)賬范圍的有（ )。
A.賬簿記錄與有關(guān)會(huì)計(jì)憑證的核對(duì)
B.庫(kù)存商品明細(xì)賬余額與庫(kù)存商品實(shí)有數(shù)的核對(duì)
C.日記賬余額與有關(guān)總分類(lèi)賬戶余額的核對(duì)
D.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)相互核對(duì)
『正確答案』ABCD
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